近期，國家稅務(wù)總局泉州市稅務(wù)局第一稽查局根據(jù)外匯管理部門移交線索，依法查處一起騙取出口退稅團(tuán)伙案件。

經(jīng)查，泉州市濱麗進(jìn)出口貿(mào)易有限公司等4家出口企業(yè)取得虛開增值稅專用發(fā)票2232份，采用“買單配票”、地下錢莊虛假結(jié)匯等手段虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)，騙取出口退稅款共計(jì)2666.40萬元。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉案團(tuán)伙企業(yè)作出追繳騙取出口退稅款、在三年內(nèi)停止為其辦理出口退稅等決定。司法機(jī)關(guān)已依法追究涉案人員相應(yīng)刑事責(zé)任。

國家稅務(wù)總局泉州市稅務(wù)局第一稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，將堅(jiān)持常態(tài)化打擊涉稅違法行為，依法嚴(yán)厲打擊“假企業(yè)”虛開發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報(bào)”騙取稅費(fèi)優(yōu)惠等涉稅違法行為，切實(shí)保障國家稅收安全。

案情回顧

異常收匯數(shù)字牽出跨省騙取出口退稅團(tuán)伙案件

假報(bào)出口“偷梁換柱” 數(shù)字稽查“撥霧見天”

近期，國家稅務(wù)總局泉州市稅務(wù)局第一稽查局以企業(yè)收匯數(shù)據(jù)異常為線索，依法查處一起騙取出口退稅團(tuán)伙案件。涉案團(tuán)伙取得虛開增值稅專用發(fā)票2232份，采用“買單配票”、地下錢莊虛假結(jié)匯等手段虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)，騙取出口退稅款共計(jì)2666.40萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對其作出追繳騙取出口退稅款、在三年內(nèi)停止為其辦理出口退稅等決定。司法機(jī)關(guān)已依法追究涉案人員相應(yīng)刑事責(zé)任。

外貿(mào)遇冷

出口激增疑云叢生

泉州市稅務(wù)局第一稽查局接到外匯管理部門移交的非法跨境兌付美金線索，指向轄區(qū)內(nèi)的泉州市濱麗進(jìn)出口貿(mào)易有限公司、泉州通昌進(jìn)出口貿(mào)易有限公司、泉州市世鼎進(jìn)出口貿(mào)易有限公司、泉州納凱進(jìn)出口貿(mào)易有限公司4家外貿(mào)企業(yè)涉及異常收匯。

泉州市稅務(wù)局第一稽查局經(jīng)案頭分析，發(fā)現(xiàn)4家企業(yè)注冊地址相近，出口產(chǎn)品、出口國家基本一致，涉及上游企業(yè)高度重合，且異常收匯的賬戶之間有關(guān)聯(lián)。線索顯示4家企業(yè)有較大團(tuán)伙作案嫌疑，于是，稅務(wù)稽查部門立即成立專案組進(jìn)行專項(xiàng)檢查。

專案組調(diào)取涉案團(tuán)伙的發(fā)票數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)其上游企業(yè)注冊經(jīng)營地多數(shù)在外省，且80%以上處于非正常戶或注銷狀態(tài)。同時(shí)，涉案團(tuán)伙基本不產(chǎn)生運(yùn)費(fèi)、電費(fèi)等經(jīng)營所需支出。

分析其出口數(shù)據(jù)又發(fā)現(xiàn)，涉案團(tuán)伙以出口“長褲”“套頭衫”等高退稅率的紡織產(chǎn)品為主，且同一月份或相近月份出口至同一國家的同種貨物，卻委托多家公司報(bào)關(guān)出口，這種操作對于出口企業(yè)來說，無疑會增加成本，不符合經(jīng)營常規(guī)。另外，在2021年、2022年，涉案團(tuán)伙出口量不降反升，出口量異常增長超過100%，異于同時(shí)期、同類型出口企業(yè)。

循跡追蹤

數(shù)字稽查揭開騙局

專案組從采購業(yè)務(wù)的真實(shí)性入手，調(diào)查涉案團(tuán)伙的“出口報(bào)關(guān)單”，通過進(jìn)貨憑證號鎖定上游企業(yè)，發(fā)現(xiàn)其上游供貨商主要集中在外省市。涉案團(tuán)伙所在的泉州市是國內(nèi)較大的紡織品供貨地，但該團(tuán)伙購進(jìn)紡織品卻舍近求遠(yuǎn)，有違營業(yè)常理。為此，專案組到上游企業(yè)所在地實(shí)地核查，發(fā)現(xiàn)這些上游供貨商多為空殼公司，并未實(shí)際開展經(jīng)營，與涉案團(tuán)伙未發(fā)生往來交易。

在國內(nèi)資金流上，專案組對涉案團(tuán)伙相關(guān)資金賬戶進(jìn)行梳理分析，發(fā)現(xiàn)其與上游供貨商之間的資金往來存在明顯異常。涉案團(tuán)伙將所謂的“采購款”支付給上游企業(yè)后，上游企業(yè)扣留一定比例金額，將剩余款項(xiàng)層層轉(zhuǎn)賬，最終回流至涉案團(tuán)伙指定的個(gè)人賬戶中，形成完整的資金閉環(huán)。這些虛假資金交易也進(jìn)一步印證涉案團(tuán)伙與上游供貨商之間不存在真實(shí)業(yè)務(wù)交易。

在外匯資金上，專案組進(jìn)一步查明涉案團(tuán)伙與地下錢莊進(jìn)行非法交易，讓地下錢莊為其從境外匯入美金，以此制造貨物出口收匯的假象。據(jù)此，涉案團(tuán)伙進(jìn)行虛假結(jié)匯的違法事實(shí)也原形畢露。

環(huán)環(huán)相扣

夯實(shí)證據(jù)查明真相

綜合涉案團(tuán)伙企業(yè)間的關(guān)聯(lián)信息網(wǎng)絡(luò)，專案組成功鎖定了該團(tuán)伙幕后實(shí)際控制人郭某和孫某等人。根據(jù)涉案貨代人員的供述，其在沒有實(shí)際貨物交易的情況下，向涉案團(tuán)伙出售不需退稅的出口貨物信息，套用涉案團(tuán)伙的企業(yè)名稱用于假報(bào)出口。

在發(fā)票流、資金流、賣單貨代的供述等有力證據(jù)面前，郭某和孫某等人最終承認(rèn)其利用控制的涉案出口企業(yè)，通過“買單配票”、虛假結(jié)匯等非法手段虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)，進(jìn)行虛開發(fā)票、騙取出口退稅的違法事實(shí)。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，泉州市稅務(wù)局第一稽查局依法對泉州市濱麗進(jìn)出口貿(mào)易有限公司等4家企業(yè)作出處理處罰決定，追繳騙取出口退稅款共計(jì)2666.40萬元。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出停止辦理出口退稅三年的決定。